分享：时代华商财务总监MBA高级研修班 19班汤同学

来源：《经营全环节财务管控与价值创造》

整理：时代华商

互联网+ 时代对企业财务管理的10大影响，包含：盈利模式、资产评估、基础业务、组织结构、规范操作、成本改善、集团管控、精细化、企业金融、风险控制。

我从这10大影响中体会到，无论什么行业什么业务，都要用大数据来分析，大数据就是未来的资产，特别是客户以及供应商的相关资料，财务一定要用数据图表来归纳总结，努力做到精细化分析。

一、管理会计活动与应用领域

（一）事前

1. 规划：战略管理、预算管理、绩效管理

2. 预测：战略管理、预算管理、成本管理、营运管理、投融资管理

（二）事中

1. 决策：营运管理、公司治理

2. 控制（成本、风险）：预算管理、成本管理、绩效管理、风险管理、公司治理

（三）事后

1. 评价：预算管理、绩效管理

2. 规划、预测未来；决策、控制现在

二、如何从财务角度体现、创造企业价值？

（一）体现企业价值的角度

● 企业资产（资产负债表）：评估后的资产——评估后的负债

● 企业收益（利润表）：年利润*市盈率

● 企业现金流（现金流）：贴现

● 企业市价：可比市价

（二）创造企业价值的角度

● 资产经营创造价值（盈利能力）

● 资本经营创造价值（估值）

三、如何创造可持续价值（经营层面）

创造企业可持续价值5个方面：增收、降本、调结构、提效率、控风险。

（一）如何增收？

（二）如何降本？

1）定额降本

2）预算降本

3）技术降本

4）组织降本

5）规模降本

6）外包降本

7）政策降本：科技、金融、财务政策

8）责任降本：指标分解、责任下沉

9）竞争降本

10）内控降本：内部控制流程

（三）优化全面成本管理6个体系

（1）事前规划、预算

A. 坚实的成本定额、标准体系

B. 严格执行的成本预算体系

（2）事中多维度提供数据，分析监控

C. 精细化的成本核算体系

D. 方案化的成本控制体系

（3）事后评价

E. 深入业务层面的成本分析体系

F. 令人振奋的成本激励、考核体系

（四）如何调结构？（如何去销售）

● 产品结构调整

● 客户结构调整

● 产业结构调整

● 资本结构调整

（五）如何提效率？

● 提高人的效率：劳动生产率（人均收入）

● 提高钱的效率：现金周期（应付、应收账款）

● 提高物的效率：资产的利用率

● 提高事的效率：流程时间

 

（六）如何控风险？

● 控制战略风险：产业安排

● 控制市场风险：市场竞争引起

● 控制运营风险：内部管控

● 控制财务风险：资金、税收、汇率

● 控制法律风险：违规

四、财务如何融入企业各经营环节？

（一）财务融入战略环节的价值表现

1. 总体战略

（1）专业化

（2）多元化：相关（横向 + 纵向）、非相关

2. 业务战略

（1）低成本

（2）差异化

（3）聚焦

3. 职能战略

4. 财务如何做战略规划？

（1）向上看：公司规划、老板要求

（2）向内看：财务短板、其他部门诉求

（3）向外看：国家政策外部因素

（二）财务融入投资环节的价值表现

项目全过程管理：

1. 事前管理：立项、可研、决策、方案、计划、预算；

2. 事中管理：项目计划控制、项目变更管理、项目关键节点管理（计量、验收结算、审计

等）；

3. 事后管理：竣工管理（验收、决算、审计）后评价（目标、进度、质量、预算、安全等

评价）、考核与责任。

（三）财务融入研发环节的价值创造点

● 研发费用的政策：收入*5%（税点随企业规模变化）

● 研发项目费用标准

● 具体项目的研发预算（零基预算法）

1. 如何控制研发对象成本（产品成本）？

（1）导入价值工程

（2）新产品设计目标成本管理

（3）产品功能调整

（4）产品材料代替

（5）配方结构/产品结构优化

（6）技术参数和要求调整

（7）研发设计标准化

（8）产品未来盈利激励

2. 如何控制研发过程成本（研发成本）？

（1）研发费用政策

（2）研发费用预算

（3）研发人工标准（设计工时等）

（4）研发合作与外包、众筹

（5）内部研发竞标

（6）研发立项决策和项目流程管控

（7）并行设计

（四）财务融入营销环节的价值表现

1. 销售预售

（1）正算法：先定收入后定利润

● 市场占用利法

● 增长率法（自身近值年华的增长、行业平均增长率、行业最好增长率）

● 个别分析法

● 资源约束法

（2）倒推法：先定利润后收入（利润-成本-收入）

● 资本回报率法

● 利润增长率法

2 . 边际贡献分析与定价：相关成本

（1）变动成本

（2）新增固定成本

（3）机会成本

3. 新产品定价

（1）完成成本 * 目标利润 = 价格（蓝海市场）

（2）定价 - 目标利润 = 目标成本（红海市场）

4. 老产品定价

（1）主动调价

（2）被动降价

（五）财务融入生产环节的价值表现

生产成本的精细化核算：

1. 尽量增加直接成本，减少间接成本的分摊（管理会计少做分摊）

2. 间接成本的分摊方式（动因）

3. 不需分摊的不分摊

 

（六）财务融入采购环节的价值表现（合力库存确定方式）

1. 连续生产，以产定销模式

（1）合理库存 =（采购周期*日均消耗量）/2 + 采购周期 * 日多消耗量；

（2）运费我方承担：T（购买周期）=360x（D年销售量/Q*经济订货批量）。

2. 订单生产，以销定产模式

（1）完全定制：不备库存，销售谈判把控好订单交付周期，并尽量优化内部三个周期；

（2）部分定制：原材料合理库存=平均每批消耗量x（1+供货周期/订单平均间隔期）；

（3）通用物资：可策顾考虑经济订货批量。

3. 平衡4大成本（总成本最低）

（1）购买成本

（2）订货成本

（3）持有成本

（4）短缺成本（需要高度关注，宁可买贵，不可买多）

（七）财务融入HR环节的价值表现

1. 人力资源成本管理目标

（1）员工：人均薪酬提高

（2）企业：总薪酬率成本稳定

2. 人力资源成本分析与控制

（1）取得成本：招聘

（2）开发成本：培训

（3）使用成本：职工薪酬、福利费、配置（工衣）

（4）退出成本

总结：以上（1）（2）（3）（4）加起来除以人数，即为人均成本

五、核算会计走向管理会计 → 创造价值

（一）财会合一

（二）财会分离：岗位分离、部门分离、组织分离

（三）组织分离：共享财务、业务财务、专业财务、战略财务

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