财务总监培训 | 转型难？融入32大经营环节，助企业增收降本提效

来源：时代华商财务总监MBA高级研修班
分享：财务19班学员 何同学&卓同学-《经营全环节财务管控与价值创造》

 

最近比较流行的话语就是“业财融合”，这是大势所趋，以前简单重复但又占据大量时间的财务核算工作逐步被信息化、自动化取代了。财务人员利用数据的优势，从财务会计走向管理会计、为企业创造价值是历史的必然、是优胜劣汰的选择。

一、财务转型：核算会计走向管理会计

（一）背景

1. 现实的困惑要求财务转型

2. 经济新常态和新时代要求财务转型

3. 互联网时代促进财务转型

4. 财政部的号召

（财政部下发了4+1的指引体系，4指的是理论体系、指引体系、人才队伍、信息化体系，1指的是咨询服务市场，包括培训机构和咨询机构。）

（二）方向

1. 内容：核算会计走向管理会计

2. 行为：业财分离走向业财融合

3. 目的：反映价值走向创造价值

4. 技术：融合新的互联网思维和技术

二、经营各环节财务管控和价值创造

（一）概念：要创造价值，先得明白企业价值体现在哪里，常见的有资产、收益、现金流、市价。

（二）如何创造：资产经营和资本经营。

资产经营讲的是盈利，也就是赚钱；资本经营讲的是估值，也就是值钱。

（三）资产经营如何创造价值？ （投入产出四大过程）

 

 

第①个过程：借鸡生蛋，投入资本（自己的鸡）+ 负债（利用借的鸡）→ 形成资产（鸡）；

第②个过程：多生蛋，利用好资产，提供产品和服务，提高效率 → 产生收入（蛋）；

第③个过程：生大蛋，收入扣除成本费用后 → 利润；

第④个过程：生好蛋，利润带来好的现金流 → 经营活动现金流。

 

 

根据资产的作战地图，要达到赚更多钱、赚更多好蛋的目的，唯有4招。

● 第①招：财务杠杆，适度负债（权益乘数）；

● 第②招：资产杠杆，加快周转，提高效率（天下武功，唯快不破）；

● 第③招：市场杠杆，增收降本调结构（波特理论三招）；

● 第④招：现金杠杆，多收快收，少付慢付。

作战地图，通过全面预算管理来实现，包括5化：指标化、责任化、目标化、行动化、绩效化。

通过作战地图，分析每一个因素，找到责任部门、运用合适的方法，达到既定的目标。财务部门将从成本核算，走向成本管理，最终走向利润管理。

【举例】

● 调资本结构：资本和负债比率，责任部门是财务；

● 原材料周转：决策权部门，可能是采购部门、生产部门、物控部门；

● 调结构：跟着战略走，可以是大客户占比，高端客户占比，成本优先。

三、如何创造可持续价值（经营层面）

（一）增收——4个维度

1）老产品老市场：自然性增长，把握增长趋势、行业趋势和规律竞争性增长，价格、品质、功能、服务、体验、集成并购增长。

2）老产品新市场：营销，本地向外地、国内向国外、线下向线上、自营向代理。

3）新产品老市场：识别并满足新需求，创造并引领，研发为主营销为辅。

4）新产品新市场：战略发生变化，产业链横向和纵向延伸。

 

 

（二）降本 ——全面成本管理6大体系

1）成本定额体系：坚实

2）成本预算体系：严格执行

3）成本核算体系：精细化

4）成本控制体系：方案化

5）成本分析体系：深入业务层面

6）成本考核激励体系：令人振奋

（三）调结构 （根据管理层意图去调整）

产品结构、客户结构、产业机构、资本结构。

（四）提效率

1）人：劳动生产率

2）钱：现金周期，资金占用期限（存货+应收-应付）的占用天数

3）物：资产利用率

4）事：流程时间

（五）控风险

1）战略：多项目、适度多元化、把握行业技术发展趋势和客户消费趋势

2）市场：注意市场波动

3）运营：做好内部管控

4）财务：做好资金、税收、比率等运作

5）法律：注意不合规法律

 

四、可以从哪些环节对企业管控和过程管理？

（一）财务融入战略环节

1）参与战略分析与战略定位

2）战略规划中的财务资源配置和反作用

3）战略落地中的战略地图与平衡计分卡

4）战略落地中的目标和全面预算管理

5）基于战略导向的财务战略和利润规划

（二）财务融入投资环节

6）项目投资布局中的波士顿矩阵和三层面分析

7）投资项目的经济可行性分析与决策

8）投资项目的资本预算和资源配置

9）投资项目的实施过程监控与后评价

10）资本占用与EVA价值管理

11）投资管理中的税收筹划

（三）财务融入研发环节

12）研发项目投资回报和经济可行性评价

13）研发对象的目标成本管理

14）研发项目费用预算和控制

15）技术开发中的税收筹划

 

 

（四）财务融入营销环节

16）产品/客户/区域盈利分析与决策

17）销售预测、量本利分析与销售目标设定

18）边际贡献分析与定价决策

19）信用决策与应收账款管理

20）销售费用管控

21）销售管理中的税收筹划

（五）财务融入生产环节

22）生产成本的精细化核算与控制

23）生产各环节存货管理

24）生产环节固定资产管理

25）参与生产中的经济决策（自制与外包/出售与深加工/固定资产更新改造/固定资产购租等）

26）生产管理中的税收筹划

 

 

（六）财务融入采购环节

27）供应商评审与分类管理

28）应付账款政策管理

29）采购价格管理与监控

30）经济订货批量分析与原材料库存控制

31）采购付款控制

32）采购环节的税收筹划

（七）财务融入HR环节

33）人力资源成本分析与薪酬控制

34）预算管理对接绩效和薪酬

35）责任中心与划小核算

36）组织管理和薪酬管理中的税收筹划

 

五、财务组织转型支出超价值创造

（一）制定规划——从核算型逐步向管理型、战略型财务转型。

（二）组织再造——业财融合、共享财务、业务财务、专业财务、战略财务；岗位分离、部分分离、组织分离。

（三）知识复合——会计和税收、经济和法律、财务和金融、战略和企管。

（四）思维训练——方法易学，思维难破。

（五个）能力提升——领导力、组织力、沟通力、行动力。

 

END