来源：时代华商财务总监MBA高级研修班-《经营全环节财务管控与价值创造》

目前，很多企业都是以核算型财务居多，通过会计人员数据的提供来反映企业状况，可是，随着时代发展，核算型财务已经适应不了企业新的需求和财务管理的需要。

一个新时代的财务管理人员必须通过对数据的理解和分析，了解整个企业的运作，包括生产销售采购运营，成为一个“看起来不像是财务人员的财务管理者”。

 

要培养核心的财务管理人员，必须加强让财务人员全面参与企业的运作，这样可以更多地提供非财务信息包括产量、销量、客户类群分析以及不满意度。因此企业老板需要理解和支持，给予财务机会深入到销售的业务洽谈，采购议价，生产控制等环节。

 

财务会计与管理会计有什么区别与联系？

（一）财务会计：是对经营过程、经营成果的反应，是反应价值，往往劳无所获。

（二）管理会计：融入到业务部门，对业务强、精、高质量、高效的反应，作用是内部改革和自我改革，是创造价值。

（三）二者相互联系：核算会计是管理会计的基础，是管理会计分析数据来源。

 

财务管理为什么要融于企业战略？

要做好财务管理，就需要跳出财务与会计的思维才能做好财务管理。从战略和经营的角度去看待财务问题，会发现问题上升到一个高度。

比如某某企业为什么要进入房地产、春秋航空如何在夹缝里求生存进行低价策略、OPPO手机为什么要区别于华为寻找音乐手机的突破口、一个企业为什么要主营15-20岁的少女装……

这些企业战略的转型，都需要财务对整个数据体系的严密逻辑和分析，甚至需要对对手、对行业标杆的数据分析，通过财务的精细化研究，有助于企业分析自己的优劣势（外部环境、内部能力）。

 

在经营层面如何更好地创造财务价值？

财务创造价值必须从增收、降本、调结构、提效率、控风险这5个路径来把控，要懂得取舍才能创造最大的价值。要想创造最大的价值，财务要与公司各个业务环节融和起来，利用数据、现金流、规划、预算、决策等来管控。

● 关键是二点：赚钱、健康。

（一）赚钱：增收、降本、调结构、提效率；

（二）健康：控制风险，但不是规避风险，宁可要有风险的亏损也不要无风险的价值。

如何在资产投入、产出过程中体现企业价值？

（一）资产投入：股东和债权人投入资金进入企业

（二）让资产流动起来

（三）让创造价值转换成经济效益

（四）让经营利润转换成现金流

这样周而复始资产就像滚雪球一样越滚越大，从而参与各种投、融资等多种经营活动。

 

财务如何让资产迅速高效流动，赚取更多的利润？

● 借助一些财务指标分析及杠杆，在各业务环节进行预算、统计、分析、监控、调控等。

● 常使用的工具有：杜邦分析法

（一）财务杠杆：资产负债率、资金成本率；

（三）资产杠杆：现金周转率、存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率等；

（三）市场杠杆：增收、降本、调节构，销量价格、各项成本、期间费用监督监控；

（四）客户结构筛选、产品结构筛选；

（五）现金杠杆：应收账款、应付账款、存货管理；

（六）将各项财务指标转化成业务指标。

业财融合、创造价值的工具活动有哪些？

（一）预算目标确定五项原则：

（1）以战略为导向

（2）以市场增长空间为规律

（3）标杆对比

（4）股东愿望

（5）自我改善

（二）利用SWOT分析制定公司战略

 

（三）战略规划中财务资源配置：通过各项指标分析及反作用提出，来确定最终落地。

（四）利用战略地图模板，不同战略匹配不同的客户、流程和人力。

（五）以公司战略为导向看：

（1）向上看：老板近三年规划战略（上市？精细化管理？扩张？）；

（2）向内看：自己的问题和短板；

（3）向外看：国家宏观政策。

财务融入销售环节的价值创造点在哪里？

（一）产品盈利分析与决策：名、量、利分析

 

（二）产品盈利分析与决策：量、本、利分析

 

（三）边际贡献分析与定价

● 核算≠决策（决策考虑相关收益）。

● 相关收益＝相关收入－（变动成本 + 新增固定成本 + 放弃机会收益），不考虑沉默成本（即分摊费用）。

【决策时注意】

A、短期决策考虑相关收益，长期决策考虑投资回报；

B、新产品考虑完全成本和利润空间；

C、订单产品不考虑沉默成本。

 

 

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