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财务管理培训 | 你还是核算型财务?Out了!老板都喜欢用管理型的

作者/整理:admin 来源:互联网 2019-08-23



来源:时代华商财务总监MBA高级研修班-《经营全环节财务管控与价值创造》

目前,很多企业都是以核算型财务居多,通过会计人员数据的提供来反映企业状况,可是,随着时代发展,核算型财务已经适应不了企业新的需求和财务管理的需要

一个新时代的财务管理人员必须通过对数据的理解和分析,了解整个企业的运作,包括生产销售采购运营,成为一个“看起来不像是财务人员的财务管理者”。

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要培养核心的财务管理人员,必须加强让财务人员全面参与企业的运作,这样可以更多地提供非财务信息包括产量、销量、客户类群分析以及不满意度。因此企业老板需要理解和支持,给予财务机会深入到销售的业务洽谈,采购议价,生产控制等环节。

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财务会计与管理会计有什么区别与联系?

(一)财务会计:是对经营过程、经营成果的反应,是反应价值,往往劳无所获。

(二)管理会计:融入到业务部门,对业务强、精、高质量、高效的反应,作用是内部改革和自我改革,是创造价值。

(三)二者相互联系:核算会计是管理会计的基础,是管理会计分析数据来源。

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财务管理为什么要融于企业战略?

要做好财务管理,就需要跳出财务与会计的思维才能做好财务管理。从战略和经营的角度去看待财务问题,会发现问题上升到一个高度。

比如某某企业为什么要进入房地产、春秋航空如何在夹缝里求生存进行低价策略、OPPO手机为什么要区别于华为寻找音乐手机的突破口、一个企业为什么要主营15-20岁的少女装……

这些企业战略的转型,都需要财务对整个数据体系的严密逻辑和分析,甚至需要对对手、对行业标杆的数据分析,通过财务的精细化研究,有助于企业分析自己的优劣势(外部环境、内部能力)。

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在经营层面如何更好地创造财务价值?

财务创造价值必须从增收、降本、调结构、提效率、控风险这5个路径来把控,要懂得取舍才能创造最大的价值。要想创造最大的价值,财务要与公司各个业务环节融和起来,利用数据、现金流、规划、预算、决策等来管控。

● 关键是二点:赚钱、健康。

(一)赚钱:增收、降本、调结构、提效率;

(二)健康:控制风险,但不是规避风险,宁可要有风险的亏损也不要无风险的价值。

如何在资产投入、产出过程中体现企业价值?

(一)资产投入:股东和债权人投入资金进入企业

(二)让资产流动起来

(三)让创造价值转换成经济效益

(四)让经营利润转换成现金流

这样周而复始资产就像滚雪球一样越滚越大,从而参与各种投、融资等多种经营活动。

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财务如何让资产迅速高效流动,赚取更多的利润?

● 借助一些财务指标分析及杠杆,在各业务环节进行预算、统计、分析、监控、调控等。

● 常使用的工具有:杜邦分析法

(一)财务杠杆:资产负债率、资金成本率;

(三)资产杠杆:现金周转率、存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率等;

(三)市场杠杆:增收、降本、调节构,销量价格、各项成本、期间费用监督监控;

(四)客户结构筛选、产品结构筛选;

(五)现金杠杆:应收账款、应付账款、存货管理;

(六)将各项财务指标转化成业务指标。

业财融合、创造价值的工具活动有哪些?

(一)预算目标确定五项原则:

(1)以战略为导向

(2)以市场增长空间为规律

(3)标杆对比

(4)股东愿望

(5)自我改善

(二)利用SWOT分析制定公司战略

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(三)战略规划中财务资源配置:通过各项指标分析及反作用提出,来确定最终落地。

(四)利用战略地图模板,不同战略匹配不同的客户、流程和人力。

(五)以公司战略为导向看:

(1)向上看:老板近三年规划战略(上市?精细化管理?扩张?);

(2)向内看:自己的问题和短板;

(3)向外看:国家宏观政策。

财务融入销售环节的价值创造点在哪里?

(一)产品盈利分析与决策:名、量、利分析

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(二)产品盈利分析与决策:量、本、利分析

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(三)边际贡献分析与定价

● 核算≠决策(决策考虑相关收益)。

● 相关收益=相关收入-(变动成本 + 新增固定成本 + 放弃机会收益),不考虑沉默成本(即分摊费用)。

【决策时注意】

A、短期决策考虑相关收益,长期决策考虑投资回报;

B、新产品考虑完全成本和利润空间;

C、订单产品不考虑沉默成本。

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